Araç ÖTV hesaplama (binek otomobil)

Araç ÖTV oranları 2026: motor hacmi ve matraha göre tablo

2026'da binek otomobilde ÖTV oranı, motor hacmine ya da elektrik motoru gücüne ve aracın ÖTV ile KDV hariç fiyatına (matrah) göre %25 ile %220 arasında değişir. 1401–1600 cm³ (1.6 litre) benzinli ya da dizel otomobilde oran, matraha göre %75, %80, %90 ya da %100'dür; 1.000.000 TL matrahlı aracın ÖTV'si 800.000,00 TL eder.

Oranlar ve matrah dilimleri, 24 Temmuz 2025'te 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlendi ve karar yayımı gününden beri uygulanıyor. Mevzuat Bilgi Sistemi'ndeki güncel ÖTV Kanunu metninde otomobil satırları için bu karardan sonra yapılmış bir değişiklik görünmüyor. Tablodaki her oran, aracın o dilimden bir matrahla çalıştırılmasıyla üretildi:

Şarj edilebilir hibrit satırları yalnız ağırlıklı birleşik CO₂ emisyonu 25 g/km'nin altında ve elektrikli menzili en az 70 km olan araçlar içindir; 1601–1800 cm³ şarj edilebilir hibritte kararda yalnız 1.350.000 TL'ye kadar matrah için satır vardır. Bu şartları sağlamayan hibritler motor hacmine göre üstteki satırlara girer. 1600 cm³'e kadar olan şarj edilemeyen hibritler için ayrı satır yoktur, benzinli otomobille aynı orana tabidir.

31 Temmuz 2026'dan beri hesaplanan ÖTV 100.000 TL'nin altında kalamaz. Bu alt sınırı, aynı gün yayımlanan 7590 sayılı Kanunun 14. maddesi ÖTV Kanunu md. 12/1'e ekledi; tutar her yıl yeniden değerleme oranında artırılacak.

1, 2 ya da 3 milyonluk aracın ÖTV'si ve ÖTV'siz fiyatı

Vergiler dahil 2.000.000 TL'ye satılan 1.6 benzinli bir otomobilin ÖTV'siz ve KDV'siz fiyatı 925.925,93 TL, ÖTV'si 740.740,74 TL'dir. Bayi etiketindeki fiyattan matraha ulaşmak için fiyat önce 1,20'ye, sonra 1 + ÖTV oranına bölünür; hangi oranın geçerli olduğu da ancak bu bölmeden sonra anlaşılır.

1 milyonluk 1.6 otomobilde ÖTV 357.142,86 TL, 3 milyonlukta 1.184.210,52 TL eder. Geri hesapta matrah kuruşa yuvarlandığı için ileri hesapla 1 kuruşluk fark çıkabilir.

"ÖTV'siz araç fiyatı" denince çoğu zaman ÖTV'den istisna alıcının ödeyeceği tutar kastedilir. Bu kişi ÖTV ödemez ama KDV'yi öder; KDV de ÖTV eklenmemiş matrah üzerinden hesaplanır. 2.000.000 TL'lik örnekte bu fiyat 1.111.111,12 TL olur. 2 milyonluk 1.6 otomobilin geri hesabını kendi araç fiyatınızla tekrarlayabilirsiniz.

Matrah dilimi 1 TL aşılınca ÖTV ne kadar artar?

ÖTV gelir vergisi gibi kademeli işlemez: matrah bir eşiği 1 TL aştığında üst dilimin oranı fiyatın tamamına uygulanır. 1400 cm³'e kadar bir otomobilde 650.000 TL matrahın ÖTV'si 455.000,00 TL, 650.001 TL matrahınki 487.500,75 TL'dir. Vergiler dahil fiyat 1.326.000 TL'den 1.365.002,10 TL'ye çıkar; 1 TL'lik matrah farkı alıcıya 39.002,10 TL fazladan maliyet demektir.

Bu sıçramanın bir sonucu, bazı vergiler dahil fiyatların hiçbir matrahla oluşamamasıdır. Aynı 1.4 motorda 1.100.000 TL matrahlı araç 2.376.000 TL, 1.100.001 TL matrahlı araç 2.508.002,28 TL eder; aradaki fiyatlar boştur. Bu yüzden 2.500.000 TL'lik bir 1.4 otomobil etiketiyle karşılaşırsanız fiyatın tescil gibi vergi dışı kalemleri de içeren bir anahtar teslim fiyat olup olmadığını ya da motor hacminin başka bir satıra girip girmediğini kontrol edin. Araç bu durumda hata verir ve sizden matrahı ister.

ÖTV ve KDV birlikte nasıl hesaplanır?

Önce matraha ÖTV eklenir, sonra %20 KDV bu toplamın üzerinden hesaplanır: fiyat = matrah × (1 + ÖTV oranı) × 1,20. KDV Kanunu'nun 24. maddesi vergi, resim ve harçları KDV matrahına dahil eder; ÖTV'nin de KDV'si ödenir.

KDV'yi yalnız matrah üzerinden hesaplamak sık yapılan hatadır. 1.000.000 TL matrahlı 1.6 otomobilde doğru KDV 360.000,00 TL; matrahın KDV'si ise 200.000,00 TL. Aradaki fark ÖTV'nin KDV'sidir. Aynı sıralamayı ÖTV'li faturada KDV matrahının oluşması bölümü başka ürünlerle anlatıyor.

Fatura tutarı başka hesapların da girdisidir. Taşıt kredisinde oran ve vade sınırı ÖTV ve KDV dahil fatura değerine bakar; araç fiyatına göre kullanılabilecek kredi oranını bu tutarla bulursunuz. MTV'nin değer dilimi ise ilk tescilde KDV hariç, ÖTV dahil taşıt değerine göre belirlenir; örnekte bu değer 1.666.666,67 TL'dir ve taşıt değerine göre MTV dilimini bu rakam belirler.

Elektrikli ve hibrit araçta ÖTV nasıl hesaplanır?

Yalnız elektrik motorlu otomobilde oran motor gücüne bağlıdır: 160 kW'a kadar olanlarda matrah 1.650.000 TL'yi aşmıyorsa %25, aşıyorsa %55; 160 kW'ı geçenlerde %65 ve %75. Güç, ruhsatta ya da aracın teknik belgesinde kW olarak yazar.

Aynı 1.500.000 TL matrahta motor gücünün 150 kW yerine 170 kW olması ÖTV'yi 375.000,00 TL'den 975.000,00 TL'ye çıkarıyor. Hibritte indirimli satır, 1601–1800 cm³ motorda elektrik motoru 50 kW'ı, 2001–2500 cm³ motorda 100 kW'ı geçiyorsa uygulanır; 1.8 litrelik bir motor hibrit olmasaydı %150 ile vergilenirdi.

100.000 TL asgari ÖTV hangi araçları etkiler?

31 Temmuz 2026'dan beri %25 oranlı bir elektrikli otomobilde matrah 400.000 TL'nin altındaysa oranla bulunan vergi yerine 100.000 TL alınır. 300.000 TL matrahlı 100 kW'lık bir araçta ÖTV 30 Temmuz 2026'da 75.000,00 TL iken 31 Temmuz'dan sonra 100.000,00 TL oldu. Benzinli otomobillerde en düşük oran %70. Sınır bu yüzden onlarda ancak çok düşük matrahlarda devreye girer. Aracı aldıktan sonraki kullanım maliyetini elektrikli aracın şarj süresi ve maliyeti hesabıyla karşılaştırabilirsiniz.

Engelli araç ÖTV muafiyeti nasıl hesaplanır?

ÖTV istisnasıyla alınan otomobilde alıcı ÖTV ödemez, yalnız matrah üzerinden %20 KDV öder. Matrahı 1.200.000 TL olan 1.6 benzinli bir otomobil normalde 2.736.000 TL'ye satılırken istisnalı alıcıya 1.440.000 TL'ye mal olur; fark 1.296.000 TL, yani ÖTV ile ÖTV'nin KDV'si.

İstisnanın şartları ÖTV Kanunu md. 7/2'de yazılıdır. Güncel metne göre:

• Engellilik oranı %90 veya daha fazla olanlar (a) bendinden yararlanır; bu bentte aracı bizzat kullanma şartı yazılı değildir, ama vergiler dahil bir bedel sınırı vardır. Bu sınır her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir; 2026 tutarını birincil kaynaktan doğrulayamadığımız için rakam vermiyoruz.
• Raporunda ortopedik engelliliği %40 ve üzeri olup bu nedenle sürücü belgesi alamayanlar ile aracı bizzat kullanmak için engelliliğine uygun özel tertibat yaptıranlar (c) bendinden yararlanır. Bu bentte sınır, 2 Nisan 2026 tarihli 7577 sayılı Kanunla "hesaplanması gereken ÖTV ve diğer her türlü vergiler dahil" 2.873.900 TL olarak yazıldı. Yukarıdaki 2.736.000 TL'lik otomobil bu sınırın altında kalır.
• İstisna on yılda bir kez kullanılır ve aracın yerli katkı oranı en az %40 olmalıdır; bu oran 27 Aralık 2024'te Resmî Gazete'de yayımlanan 9321 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla belirlendi.

5 yıl dolmadan engelli aracı satılırsa ÖTV ne kadar?

İstisnayla alınan araç 5 yıldan fazla kullanılmadan istisnadan yararlanmayan birine satılırsa ÖTV, yeni malikten alınır. Kanunun 15/2-a maddesine göre vergi, ilk alıştaki matrah üzerinden, yeni malik adına tescil günündeki oranla hesaplanır. Yukarıdaki aracı 29.09.2026 tarihinde devralan kişi 1.080.000,00 TL ÖTV öder; bu tutarı ilk alıştaki matrahla ÖTV hesabı verir, KDV satırı bu işlemde dikkate alınmaz. 5 yıldan fazla kullanılan araç satıldığında bu vergi aranmaz.

İkinci el araçta, kamyonette ve motosiklette ÖTV

İkinci el otomobil satışında ÖTV yeniden ödenmez: kayıt ve tescile tabi araçlarda vergi, ilk iktisapta bir kez alınır (ÖTV Kanunu md. 1/1-b). Galeriden aldığınız kullanılmış araçta fiyatın içindeki ÖTV, aracın ilk sahibinin ödediği vergidir. Bunun istisnası, bir önceki bölümdeki istisnalı alınmış araçların 5 yıl dolmadan devridir.

Bu sayfadaki hesap yalnız binek otomobillerin girdiği 87.03 G.T.İ.P. numarasındaki "Diğerleri" satırlarını kapsar. Kamyonet, panelvan, motosiklet ve teknenin oranları (II) sayılı listenin başka satırlarında ve farklı yapıdadır; bu araçların ÖTV'sini bu hesapla bulmaya çalışmayın. Yurt dışından getirilen otomobilde matrahın oluşumu bayiden alımdan farklıdır; bu hesap yurt içinde bayiden satın alma için kurulmuştur.

Şirket adına alınan otomobilde ÖTV aracın maliyetine eklenir ve amortismanla gider yazılır. Binek otomobillerde bu giderin bir üst sınırı vardır; binek araçta gider kısıtlamasının 2026 sınırlarını ayrı bir hesap gösterir.