Damga vergisi hesaplama (2026)

Damga vergisi oranı 2026'da yüzde kaç?

Damga vergisi oranı kâğıdın türüne göre binde 1,89 ile binde 9,48 arasında değişir; en sık kullanılan binde 9,48, yüzde olarak %0,948'dir. 1.000.000 TL'lik bir sözleşmenin vergisi 9.480 TL, 500.000 TL'lik sözleşmeninki 4.740 TL eder.

"Binde 9,48" şu demek: her 1.000 TL için 9,48 TL vergi. Tutarı 9,48 ile çarpıp 1.000'e bölersiniz. Oranlar 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na ekli (1) sayılı tabloda yazılıdır; kanunun ilk maddesine göre yalnız bu tabloda sayılan kâğıtlar vergiye girer.

Oranın bir de tavanı var. Seri No: 71 Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026'dan itibaren bir kâğıttan alınacak vergi en çok 29.115.961,10 TL'dir. Binde 9,48'lik bir sözleşmede bu sınıra yaklaşık 3,07 milyar TL'de ulaşılır. Daha büyük bedelli kâğıtlarda vergi artık artmaz. Tavan, kanunun 14. maddesine göre her takvim yılı başında yeniden değerleme oranında artırılır; bu tutar 2026 yılı içindir.

Kira sözleşmesinde damga vergisi nasıl hesaplanır?

Kira sözleşmesinde vergi, aylık kira ile sözleşme süresindeki ay sayısının çarpımı üzerinden binde 1,89'dur. Aylık 20.000 TL'lik bir yıllık sözleşmede matrah 240.000 TL, vergi 453,60 TL olur.

Süre uzadıkça vergi aynı oranda büyür, çünkü tablo matrahı "mukavele süresine göre kira bedeli" diye tanımlar. 5 ya da 10 yıllık sözleşme imzalanıyorsa vergi bütün süre için bir kerede doğar; sözleşme bittikten sonra süresi uzatılırsa kanunun 14. maddesine göre uzatılan süre için aynı oranda yeniden vergi alınır. Kendi rakamlarınızı 3 yıllık 45.000 TL işyeri kirası örneğinde değiştirebilirsiniz; bu örnekte vergi 3.061,80 TL çıkar.

Kefilli kira sözleşmesi

Sözleşmeye kiracı ve ev sahibi dışında bir kefil imza atarsa, kefalet ayrı bir işlem sayılır ve binde 9,48 ile ayrıca vergilenir (md. 6). Kefil 20.000 TL'lik bir yıllık sözleşmenin tamamına kefilse, kira için 453,60 TL vergiye kefalet için 2.275,20 TL eklenir. Aynı kâğıtta birden fazla adi kefil varsa kefalet vergisi yalnız birinden alınır.

Kiracının kestiği stopaj ve ev sahibinin ödediği gelir vergisi damga vergisinden ayrı konulardır; ev sahibinin kira gelirine düşen vergiyi o sayfada hesaplayabilirsiniz.

Maaşta damga vergisi netten mi brütten mi kesilir?

Maaşın damga vergisi brüt ücret üzerinden binde 7,59'dur, ama asgari ücrete denk gelen kısım vergiden istisnadır. Brüt 50.000 TL maaşta hesaplanan 379,50 TL vergiden asgari ücretin vergisi olan 250,70 TL düşülür ve bordroda 128,80 TL kesilir. Araçta kâğıt türü olarak "Aylık maaş" seçildiğinde bu istisna kendiliğinden düşülür; brüt 50.000 TL maaşın damga vergisi 128,80 TL çıkar.

İstisna (2) sayılı tablonun IV-34. bendindedir: Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesindeki ücretlere ilişkin kâğıtlar vergiden istisnadır ve 7349 sayılı Kanunla eklenen parantez içi hükme göre asgari ücret istisnası aylık brüt asgari ücrete isabet eden kısım için uygulanır. Asgari ücretle çalışan birinin bordrosunda bu yüzden damga vergisi sıfırdır; tablodaki 33.030 TL, 2026 asgari ücretinin brüt ve net tutarı sayfasındaki brüt rakamdır. Aynı bordrodaki gelir vergisi ve SGK kesintileriyle birlikte 40.000 TL brüt maaşın net karşılığını ay ay görebilirsiniz.

Kıdem tazminatında damga vergisi

Kıdem tazminatından gelir vergisi ve SGK primi kesilmez, damga vergisi kesilir. Tablodaki "tazminat" ifadesi yüzünden oran yine binde 7,59'dur ve asgari ücret istisnası ücret için tanındığından tazminata uygulanmaz. Araçtaki "Tazminat, ikramiye, huzur hakkı" türü bu yüzden istisna düşmeden hesaplar. 60.000 TL giydirilmiş brüt ücretle 10 yıl 6 aydan fazla çalışmış birinin brüt 634.767,12 TL kıdem tazminatından 4.817,88 TL damga vergisi düşülür. Hizmet sürenize göre kıdem tazminatınızın net tutarını ve kesintisini ayrıca hesaplayabilirsiniz.

Her sözleşme damga vergisine tabi mi?

Hayır. Ticari, zirai ya da mesleki bir faaliyete ilişkin olmayan ve iki gerçek kişi arasında yapılan sözleşmeler (2) sayılı tablonun IV-34. bendiyle istisnadır. Bu kâğıt bir resmî daireye ya da notere verilirse vergi o tarihte doğar ve kâğıdı veren öder.

Oranı sıfır olan sözleşmeler de var. Resmî şekilde düzenlenen gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri ile tüketiciye yapılan ön ödemeli konut satışlarında oran 2017/9759 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla "0" olarak uygulanıyor. Faturalar ise güncel (1) sayılı tabloda sayılmadığı için damga vergisine girmez.

Tapuda yapılan satışta alıcı ve satıcının ödediği asıl kalem harçtır. Tapu devrindeki harç tutarını ayrı bir hesapla bulursunuz.

İhale ve yapım işi sözleşmeleri

Resmî dairenin açtığı ihalede iki kâğıt vergilenir: ihale kararı binde 5,69 ve idareyle imzalanan sözleşme binde 9,48. 5.000.000 TL'lik bir yapım işinde karar için 28.450 TL, sözleşme için 47.400 TL, toplam 75.850 TL ödenir. Kamu İhale Kanunu kapsamındaki ihale şikâyet ya da yargı kararıyla iptal edilirse, karar ve sözleşmenin hükmünden yararlanılmayan kısmına düşen vergi iade edilir.

Damga vergisini kim öder, beyannamesi ne zaman verilir?

Kanunun 3. maddesine göre mükellef kâğıdı imzalayanlardır; birden fazla kişinin imzaladığı kâğıtta vergi ve cezanın tamamından hepsi birlikte sorumludur (md. 24). Kira sözleşmesinde verginin kiracıya ya da ev sahibine ait olacağını taraflar kendi aralarında kararlaştırabilir, ama bu anlaşma vergi dairesini bağlamaz.

Ödeme zamanı imzalayanın kim olduğuna göre değişir (md. 22):

• Maliye Bakanlığınca belirlenen mükellefler, kurum ve kuruluşlar bir ayda düzenledikleri kâğıtların vergisini ertesi ayın 20'sine kadar beyan eder, 26'sı akşamına kadar öder. Taraf oldukları kâğıdın vergisinden onlar sorumludur ve karşı taraftan geri isteyebilir.
• Diğer durumlarda kâğıt düzenlendikten sonraki 15 gün içinde vergi dairesine beyanname verilir ve vergi aynı sürede ödenir.

Nispi vergide birden fazla nüsha imzalansa da yalnız bir nüsha vergilenir (md. 5); imza sayısının fazla olması da vergiyi tekrarlamaz (md. 7). Noterler vergisi ödenmemiş kâğıdı onaylayamaz (md. 27). Süresinde ödenmeyen vergiye Vergi Usul Kanunu'nun cezaları uygulanır (md. 30).

Damga vergisi hesaplama formülü ve Excel'de kontrol

Formül: vergi = tutar × binde oran ÷ 1.000, sonuç 29.115.961,10 TL'yi geçemez. Excel'de A1 hücresine tutarı yazıp =MİN(A1*9,48/1000;29115961,1) formülünü kullanırsanız sözleşmenin vergisini bulursunuz.

Kira sözleşmesi için aylık kirayı A1'e, ay sayısını B1'e yazın: =MİN(A1*B1*1,89/1000;29115961,1). Maaş için istisnayı da düşmeniz gerekir: =MAK(0;(A1-33030)*7,59/1000) brüt ücret asgari ücretin üzerindeyse bordrodaki tutarı verir. İngilizce Excel'de MİN yerine MIN, MAK yerine MAX yazılır.

• Sözleşme bedeli sonradan artırılırsa yalnız artan kısım vergilenir (md. 14). 1.000.000 TL'lik sözleşme 1.300.000 TL'ye çıkarsa ek vergi 300.000 TL üzerinden 2.844 TL olur.
• Kâğıttaki tutar yabancı paraysa Bakanlığın ilan ettiği kurla TL'ye çevrilir (md. 12), sonra oran uygulanır.
• Bir kâğıtta birbirinden tamamen ayrı iki işlem varsa her biri ayrı vergilenir; birbirine bağlı işlemlerde en yüksek vergiyi gerektiren işlem esas alınır (md. 6).

Kira sözleşmesi yenilenecekse yenilenen kira dönemindeki yasal artış sınırını TÜFE verisiyle hesaplayabilirsiniz.